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紅字發(fā)票怎么開(kāi)
發(fā)布時(shí)間 : 2022-01-20 08:20:00
企業(yè)在開(kāi)具發(fā)票的過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)遇到特殊情況，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。雖然業(yè)務(wù)很普通，但經(jīng)常讓會(huì)計(jì)操作起來(lái)很頭疼。因?yàn)椴荒茈S意開(kāi)具紅字發(fā)票，所以只能在銷售退貨、開(kāi)票錯(cuò)誤、終止應(yīng)稅服務(wù)等情況下才能開(kāi)具紅字發(fā)票。，但不滿足無(wú)效發(fā)票的條件，或者出現(xiàn)部分銷售退貨和銷售折扣。邊肖整理了紅字發(fā)票的幾個(gè)問(wèn)題，供讀者參考。
如何通過(guò)系統(tǒng)開(kāi)具紅字發(fā)票?開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的流程分為填寫《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)、接收并核實(shí)信息表、賣方開(kāi)具紅字發(fā)票三個(gè)步驟。
需要注意的是，并非所有的紅字發(fā)票都需要先填寫信息表。目前普通增值稅發(fā)票、電子普通增值稅發(fā)票、統(tǒng)一機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票的紅字發(fā)票不需要填寫在《信息表》中，紅字發(fā)票可以直接在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具。
哪一方提交了信息表？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))，申請(qǐng)?zhí)顚憽缎畔⒈怼返木唧w內(nèi)容如下:
(1)如果買方獲得專用發(fā)票并使用它申報(bào)扣除，發(fā)票和扣除將附在買方身上，買方將填寫信息表。
(2)買方取得的專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但無(wú)法退回的，將發(fā)票及抵扣聯(lián)附于買方，由買方填寫《信息表》。
(3)賣方申請(qǐng)，發(fā)票未交給買方，或已退回，發(fā)票及扣款附在賣方，賣方填寫《信息表》。
所以很容易記住:發(fā)票和扣款在哪里，哪一方來(lái)申請(qǐng)。
超過(guò)認(rèn)證期的發(fā)票被退回能開(kāi)紅字發(fā)票嗎?符合上述紅字發(fā)票開(kāi)具范圍要求的均可開(kāi)具，不允許僅因逾期未審驗(yàn)而使用專用發(fā)票沖紅。
新的增值稅發(fā)票管理制度實(shí)施以來(lái)，發(fā)票內(nèi)容已全部歸集。通過(guò)大數(shù)據(jù)的分析，很容易篩選出認(rèn)證期后被沖走的藍(lán)字發(fā)票，然后重新開(kāi)具與原發(fā)票內(nèi)容完全相同的發(fā)票。如果銷售者僅僅因?yàn)橛馄谡J(rèn)證就違規(guī)開(kāi)具紅字發(fā)票，將面臨稅務(wù)行政處罰；買方將面臨繳納稅款和罰款的處罰。
購(gòu)買方申請(qǐng)了紅字通知單，什么時(shí)候申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?買受人需要在信息表填寫完畢后的次月申報(bào)期內(nèi)按照信息表所列稅額申報(bào)轉(zhuǎn)出，而不是等到收到紅字發(fā)票。
如果買方取得的專用發(fā)票已經(jīng)用于申報(bào)抵扣，買方可以在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳信息單。填制信息表時(shí)，未填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，信息表所列增值稅金額應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中暫轉(zhuǎn)出。取得賣方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與信息單一起作為記賬憑證。
申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將復(fù)制復(fù)制的紅字信息表中的增值稅金額進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)行納稅申報(bào)。如與本期填報(bào)的《增值稅納稅申報(bào)表》附表2第20欄任丘、增城區(qū)欄目不一致，不予申報(bào)。
紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，認(rèn)證了怎么辦?紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。買方應(yīng)暫時(shí)從當(dāng)前進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)移信息表中列出的增值稅金額。取得賣方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起作為會(huì)計(jì)憑證。
雖然紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，但一旦掃描認(rèn)證后，其信息會(huì)進(jìn)入窗口比對(duì)。如果進(jìn)項(xiàng)稅大于認(rèn)證數(shù)據(jù)，將會(huì)失敗。比如當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅10萬(wàn)元，認(rèn)證了-1萬(wàn)元的紅字發(fā)票，那么深圳商住樓是否可以注冊(cè)公司，進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該小于等于9萬(wàn)元(10-1)。如果剔除紅字?jǐn)?shù)據(jù)，填10萬(wàn)，那就失敗了。但如果進(jìn)項(xiàng)稅額部分填9萬(wàn)元，則不填進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。由于目前的申報(bào)系統(tǒng)還會(huì)對(duì)比你的稅控系統(tǒng)是否有紅字信息申請(qǐng)表，系統(tǒng)會(huì)提示你進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出不能空，不能申報(bào)。
因此，紅字發(fā)票一經(jīng)認(rèn)證，就需要在辦稅服務(wù)廳手工申報(bào)，通過(guò)強(qiáng)制通行的方式申報(bào)清卡。
附清單的專票如何開(kāi)具紅字發(fā)票?匯總的增值稅專用發(fā)票如需開(kāi)具紅字發(fā)票，應(yīng)按銷售的貨物、服務(wù)和勞務(wù)如實(shí)填寫《信息表》中開(kāi)具紅字發(fā)票的內(nèi)容欄。目前新的增值稅發(fā)票系統(tǒng)不支持帶清單的紅字增值稅專用發(fā)票，所以如果是正發(fā)票退回清單開(kāi)票，賣方不能在開(kāi)票系統(tǒng)中通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票的方式開(kāi)具紅字清單。
如果是部分沖紅，買方根據(jù)銷售的商品、服務(wù)和服務(wù)填寫《信息表》，開(kāi)具紅字發(fā)票內(nèi)容欄就足夠了。
把紅字發(fā)票開(kāi)錯(cuò)怎么辦?信息單開(kāi)具不正確，負(fù)發(fā)票開(kāi)具正確，導(dǎo)致負(fù)發(fā)票與信息單不對(duì)應(yīng)。如果負(fù)面發(fā)票與信息單不對(duì)應(yīng)，稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)提示核銷失敗，企業(yè)無(wú)法正常申報(bào)。在這種情況下，需要請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)修改信息單，將錯(cuò)誤的信息單編號(hào)更正為正確的編號(hào)，這樣企業(yè)才能正常申報(bào)。
信息表上傳成功后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，需要修改或撤銷。如果錯(cuò)誤的信息表沒(méi)有上傳，可以直接在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中作廢；上傳成功后，納稅人不能修改或取消。《信息表》的注銷需持紙質(zhì)《信息表》、《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅處辦理。
開(kāi)具負(fù)發(fā)票錯(cuò)誤，但不能作廢。如果負(fù)發(fā)票開(kāi)具不正確，則不能申請(qǐng)紅字發(fā)票。因此，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)作廢，并開(kāi)具正確的發(fā)票。錯(cuò)開(kāi)的負(fù)面發(fā)票不能再作廢的，要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出處理意見(jiàn)。
檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在事后抽查納稅人的紅字發(fā)票，如果不是因?yàn)樯鲜鲈?，隨意開(kāi)具紅字發(fā)票的將受到處罰。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)應(yīng)保留相關(guān)證據(jù)，如發(fā)票有誤，需對(duì)方拒收證明，暫停服務(wù)需提供書面合同終止證明，折扣需提供折扣協(xié)議。
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