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關(guān)聯(lián)申報基礎(chǔ)信息填報常見問題
發(fā)布時間 : 2022-01-25 08:23:17
近日，北京市國家稅務(wù)總局編制了《相關(guān)申報和并發(fā)數(shù)據(jù)管理基本規(guī)定及常見問題解答》，將分五個階段進行講解，讓大家更好地了解和運用相關(guān)申報和并發(fā)數(shù)據(jù)管理政策。千百惠邊肖將及時轉(zhuǎn)載，敬請關(guān)注。今天帶來第三期:相關(guān)申報基本信息常見問題。
一 G000000《報告企業(yè)信息表》1.如何區(qū)分正常報告、更正報告和補充報告？
答:正常報告是指報告期內(nèi)的第一份年度報告；更正報告是指報告期內(nèi)企業(yè)對報告內(nèi)容所作的更正報告；補充報告是指報告期后由于企業(yè)自查和主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)上一年度報告存在錯誤而發(fā)生變化的報告。因此，前臺操作人員在為納稅人進行相關(guān)申報時，應(yīng)區(qū)分不同情況，核對不同的報表類型。
2.我公司是上市公司的子公司，需要由母公司合并。填寫116家上市公司選項時應(yīng)該如何選擇？
答:116上市公司期權(quán)是根據(jù)申報公司的實際情況，申報公司是上市公司的主體。否則，選擇否。
3.203員工人數(shù)是否與年度企業(yè)所得稅申報表《基本信息表104》員工填報標準一致？
答:不一致。報表企業(yè)信息表203中的員工人數(shù)是指在報表年度所屬期間內(nèi)，企業(yè)內(nèi)部各職能部門全年聘用的員工人數(shù)。具體計算公式如下:員工人數(shù)=(期初值+期末值)&除；2。企業(yè)所得稅年度申報表《企業(yè)基本信息表》104填報的職工人數(shù)是納稅人全年職工平均人數(shù)，職工人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)與企業(yè)接納的勞務(wù)派遣工人數(shù)之和；職工人數(shù)指標根據(jù)企業(yè)年度季度平均值確定，具體計算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)&除；2.年度季度平均值=年度季度平均值之和& divide4.對于年中開始經(jīng)營或終止經(jīng)營活動的，以實際經(jīng)營期為納稅年度確定上述相關(guān)指標。因此，企業(yè)在申報時應(yīng)區(qū)分兩種表格的申報口徑。
4.填寫400名公司股東(前五名)信息時，如果前五名股東在當年發(fā)生了變化，以哪個時點為準？
答:本報告最后一天前五大股東信息應(yīng)填寫，與第五大股東持股比例相同的股東信息也應(yīng)填寫。
5.120企業(yè)集團最終控股公司如何填寫？
答:企業(yè)根據(jù)實際情況選擇填寫。最終控股公司是指能夠合并其關(guān)聯(lián)企業(yè)集團所有成員單位的財務(wù)報表，且不能被其他企業(yè)納入合并財務(wù)報表的企業(yè)。
6.如果120企業(yè)集團最終控股公司選擇“否”，企業(yè)是否還需要填寫最終控股公司的信息？
甲:是的。10選擇“否”作為企業(yè)集團最終控股公司的企業(yè)，還應(yīng)如實填寫企業(yè)集團121最終控股公司名稱及企業(yè)集團122最終控股公司所在國家(地區(qū))。
7.指定為國別報告提交企業(yè)應(yīng)填寫什么表格？
答:被指定為國別報告的申報企業(yè)需要填寫表格G000000和G114010、G114011、G114020、G114021、G114030和G114031。
8.300企業(yè)高級管理人員信息中的高級管理人員指的是什么？
答:高級管理人員是指上市公司的董事會秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及公司章程規(guī)定的其他人員。
9.我公司股東有境外注冊的有限責任公司和自然人。404報名類型應(yīng)該如何填寫？
答:404登記類型應(yīng)按股東注冊地登記類型填寫。如果是境外注冊的有限責任公司，應(yīng)由有限責任公司填寫。如果為自然人投資，填寫自然人。
二 G100000《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》1.G100000關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易匯總表(以下簡稱匯總表)是否全部數(shù)據(jù)自動生成？
答:不會，匯總中的100條關(guān)聯(lián)交易信息、200條關(guān)聯(lián)債務(wù)信息、300條分攤費用協(xié)議信息的金額信息可以根據(jù)其他形式自動生成，而301條簽訂或執(zhí)行分攤費用協(xié)議、400條今年同期需準備的數(shù)據(jù)項仍需手工核對。
2.如何計算203的負債率？
A: 203負債率=201相關(guān)債權(quán)年平均出資額&除；2002年股權(quán)投資平均金額，2001年相關(guān)債權(quán)投資平均金額=表G107000，第N行第8列，2002年股權(quán)投資平均金額=表G109000100，第13行第4列。
三 G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》1.G101000《關(guān)系表》是否需要填寫所有關(guān)聯(lián)方信息？
答:不是，本表只填報報告期內(nèi)與企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方。
2.如果關(guān)聯(lián)方涉及多種關(guān)聯(lián)關(guān)系，《G101000關(guān)聯(lián)關(guān)系表》第6欄應(yīng)如何填寫？
答:在關(guān)聯(lián)關(guān)系類型一欄，按照42號公告第二條界定的七種關(guān)聯(lián)關(guān)系類型，按照填列說明填寫代碼A-G。如果同一關(guān)聯(lián)方涉及多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型，應(yīng)同時選擇多個編碼。
3.填寫關(guān)系表時，關(guān)系開始日期和結(jié)束日期是否指關(guān)系持續(xù)時間的開始日期和結(jié)束日期？
答:不是，關(guān)聯(lián)表第7欄的開始日期和第8欄的截止日期應(yīng)填寫報告年度所屬期間內(nèi)關(guān)聯(lián)的開始和結(jié)束時間。如果協(xié)會在年內(nèi)沒有變化，填寫報告年度的開始和結(jié)束時間。即2017年關(guān)系未發(fā)生變化的，報告起始日為2017年1月1日，終止日為2017年12月31日。
3.主要文件涉及跨國企業(yè)集團的全球業(yè)務(wù)?？紤]到集團的商業(yè)秘密，主文件可以通過多種方式提交嗎？
答:稅務(wù)機關(guān)對簡陽市、荔灣區(qū)主要文件的報送方式?jīng)]有特別限制?？梢杂杉瘓F本身的最終控股公司提交，也可以由中國境內(nèi)的授權(quán)子公司或中介機構(gòu)提交。
4.主文檔退化提供時應(yīng)滿足哪些條件？
答:根據(jù)14號公告的要求，企業(yè)只要符合以下條件，就可以退化并提供主要文件:
一是符合深圳市周家偉先生注冊的什么公司2號公告主文的編制條件；
二是集團內(nèi)企業(yè)受兩個以上稅務(wù)機關(guān)管轄；
第三，企業(yè)積極提供主文件。
需要注意的是，14號公告中提到的主動條款是指企業(yè)在稅務(wù)機關(guān)進行專項稅務(wù)調(diào)查前提供主要文件的情形。
5.一個企業(yè)集團滿足提供退化的條件。如果集團某子公司被稅務(wù)機關(guān)調(diào)查專項納稅，并按主管稅務(wù)機關(guān)要求提供主文件，集團內(nèi)其他企業(yè)是否免于提供主文件？
答:稅務(wù)機關(guān)在專項稅務(wù)調(diào)查后提供的主文件并非14號公告所述的自愿提供，因此集團內(nèi)其他企業(yè)不能免于提供主文件。但集團仍可選擇企業(yè)其他任何主管稅務(wù)機關(guān)主動提供主文件，適用簡并提供程序。
6.企業(yè)集團自愿選擇任一企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)提供主文件后，當主管稅務(wù)機關(guān)要求其提供主文件時，集團內(nèi)其他企業(yè)該怎么辦？
答:根據(jù)14號公告要求，其他企業(yè)只需向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告集團提供主要文件的情況，包括提供主要文件的時間、收到主要文件的稅務(wù)機關(guān)名稱等相關(guān)信息，即可免于提供。
7.根據(jù)42號公告第十八條規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易僅發(fā)生在境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，可以不編制專項文件。如果企業(yè)只與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生融資交易，負債率超過2:1(非金融企業(yè))或5:1(金融企業(yè))，且向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付低稅負利息，是否可以免于編制資本弱化特殊事項文件？
答:資本弱化的特殊事項無需準備文件。然而，在這種情況下，稅收調(diào)整存在特殊風險。建議企業(yè)可參考資本弱化特殊事項文件的規(guī)定，提前準備證明其符合獨立交易原則的說明文件，以降低稅務(wù)調(diào)查風險。
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