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在這份充實快樂的世界杯工作中，月度申報期已經(jīng)開始了。作為第一批重新登記的納稅人，7月應如何申報為相應期間第二季度的申報月份？

轉注冊納稅人看一下。以下是您聲明的要點:

首先，根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第18號》的規(guī)定，一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后，自轉登記日的下一期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，在轉登記日當期仍按一般納稅人相關規(guī)定計算繳納增值稅。

接下來需要注意的是，5月份第一批注冊納稅人在7月份申報納稅時要注意以下幾點:

重新登記的納稅人在一般納稅人期間銷售或者購買的貨物、服務、勞務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，從下一個登記期開始發(fā)生銷售折讓、中止或者返還的，應當如何申報？

答:重新登記后，納稅人成為小規(guī)模納稅人，需要按照小規(guī)模納稅人的相關規(guī)定進行簡單的計稅。但普通納稅人期間發(fā)生銷售折讓、暫?；蛲嘶氐惹闆r，需要自行按照一般計稅方法計算調整普通納稅人當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但需要強調的是，這并不要求納稅人在申報至登記日的當期更正一般納稅人的申報表。根據(jù)納稅人實際經(jīng)營情況，在轉移登記日對當期銷項稅額、進項稅額、應納稅額進行調整后，與原申報結果相比，可能存在多繳稅款或少繳稅款的情況，無需重新填寫一般納稅人申報表。具體處理方法如下:

(1)調整后的應納稅額少于轉讓登記日當期申報的應納稅額，將與發(fā)生銷售折扣、暫停或退回的當期小規(guī)模納稅人申報表中的應納稅額沖減；不足沖抵的，結轉下期沖抵。具體抵扣金額以正數(shù)形式填寫在增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)主表第21行當期預繳金額一欄。

(2)調整后的應納稅額大于轉移登記日當期申報的應納稅額，應納稅額為& mdash從要扣除的進項稅中扣除；扣除后仍有余額的，計入當期小規(guī)模納稅人銷售折扣、暫?；蛲嘶厣陥蟊淼膽{稅款一并申報繳納。具體繳納金額在《增值稅納稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人)主表、深圳市外商投資公司變更注冊資本手續(xù)21行、當期預繳金額一欄以負數(shù)形式填寫。

重新登記的納稅人在一般納稅人期間按原適用稅率開具增值稅專用發(fā)票，因開票有誤需要補發(fā)的，應如何辦理申報？

答:重新登記的納稅人將在一般納稅人期間按原適用稅率開具增值稅專用發(fā)票。如果由于錯誤需要重新開具發(fā)票，在重新開具正確的藍字發(fā)票之前，紅字發(fā)票將按原適用稅率開具。紅字發(fā)票和藍字發(fā)票的金額為正負沖抵，不需要在當期小規(guī)模納稅人申報表中體現(xiàn)。如果紅字發(fā)票和藍字發(fā)票金額的正負抵銷結果不為0，請參考第1點的計算調整方式和申報方式。

對于一般納稅人期間重新登記的納稅人的業(yè)務，自下一個自登記期間起發(fā)生銷售折扣、暫?；蛲嘶氐模匆?guī)定進行調整。調整導致遂寧市、坪山應納稅額多繳或少繳的，在發(fā)生銷售折讓、暫?；蛲嘶氐默F(xiàn)行小規(guī)模申報表中申報處理。會不會影響小規(guī)模申報單申報單的對比？

答:重新登記的納稅人在一般納稅人期間銷售或者購買的貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自下一期自登記之日起折價、暫緩或者返還的，重新登記之日當期的銷項稅額、進項稅額、應納稅額按規(guī)定進行調整。調整后的應納稅額為多繳或少繳的，應在《增值稅納稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人)主表第21行當期已預繳稅額欄內(nèi)填寫。根據(jù)新的申報匹配規(guī)則，小規(guī)模納稅人設置預繳稅額匹配。完成上述操作后，系統(tǒng)會提示申報匹配不匹配，納稅人仍可保存并完成申報。