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個(gè)體戶到底該交哪些稅？是否必須要建賬
發(fā)布時(shí)間 : 2022-12-09 16:44:38
目前中國(guó)有這么多稅種，作為個(gè)體戶應(yīng)該交什么稅？有必要建賬嗎？稅務(wù)經(jīng)理今天告訴你！
目前我國(guó)有多少有效稅種？
答案是18個(gè)。
雖然有18種稅種，但目前只有8種稅種通過(guò)人大立法，即個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙草稅、船舶噸位稅、車輛購(gòu)置稅和耕地占用稅。其他10種稅種依靠行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。例如，增值稅暫行條例。
雖然有18種稅種，但并不是所有的稅都會(huì)涉及到。比如筆者成立了一家商業(yè)公司，大概判斷主要涉及的稅種是增值稅、城建稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅。
增值稅很容易說(shuō)。以增值稅代替營(yíng)業(yè)稅后，商品、勞務(wù)、服務(wù)、房地產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷售屬于增值稅范圍。無(wú)論如何，一個(gè)企業(yè)的開(kāi)始運(yùn)作都會(huì)涉及到它，所以增值稅不會(huì)消失。
增值稅自然有城市建設(shè)稅，這是附加增值稅，對(duì)于個(gè)人所得稅，這主要是扣繳員工，企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制度，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，公司是法人也涉及，印花稅當(dāng)然不少，經(jīng)營(yíng)涉及各種合同，如何也不少于稅。
所以至于其他稅種不一定會(huì)涉及，比如房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等，你要有房產(chǎn)、土地、車輛才會(huì)涉及。
新企業(yè)成立后，稅務(wù)局補(bǔ)充登記信息時(shí)，稅務(wù)局將根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍對(duì)您的企業(yè)進(jìn)行核實(shí)。當(dāng)然，如果企業(yè)后期經(jīng)營(yíng)調(diào)整，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鰷p相應(yīng)稅種。
01個(gè)體工商戶涉及哪些稅？
說(shuō)實(shí)話，筆者平時(shí)接觸到的個(gè)體戶無(wú)非是小區(qū)門(mén)口的米粉店、小超市、蛋糕店、文具店等。
這些商店通常將個(gè)體經(jīng)營(yíng)者營(yíng)業(yè)執(zhí)照掛在商店的顯眼位置。如果你想說(shuō)這些小商店有專門(mén)的財(cái)務(wù)人員，那一定是不可能的。充其量，有一個(gè)人負(fù)責(zé)錢(qián)。十有八九，這個(gè)人是老板的妻子。
要問(wèn)他們交了什么稅，估計(jì)他們都處于無(wú)知的狀態(tài)，甚至很多人可能連稅務(wù)局都沒(méi)去過(guò)，更別說(shuō)交什么稅了。
那個(gè)體戶到底該交什么稅？
其實(shí)也沒(méi)有什么特別的，這個(gè)稅收法律法規(guī)也有明確的規(guī)定。
首先，企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅。個(gè)人所得是繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，經(jīng)營(yíng)所得是指：
1.個(gè)人通過(guò)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入；
……
其次，個(gè)體戶在管理增值稅申報(bào)方面實(shí)際上與公司相同，也需要按規(guī)模劃分為小規(guī)模納稅人或一般納稅人來(lái)管理。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修理勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)）、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照本條例繳納增值稅。
這里的個(gè)人是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。
假如有增值稅，自然也會(huì)涉及城建稅。
第三，至于其他稅種，如果涉及個(gè)體工商戶，似乎作者暫時(shí)無(wú)法反饋。有什么特別的地方。無(wú)論如何，如果涉及到它，它應(yīng)該被宣布和支付。毫無(wú)疑問(wèn)。
02個(gè)體戶也涉及到這么多的稅，但是為什么我們有一種個(gè)體戶似乎從來(lái)沒(méi)有交過(guò)稅呢？
原因很簡(jiǎn)單，與我們的征收管理有關(guān)。
我們的大多數(shù)個(gè)體戶都很小，實(shí)際上，由于個(gè)體戶受到創(chuàng)業(yè)背景和人員構(gòu)成的限制，以及主管人員素質(zhì)和管理水平的不均衡。
事實(shí)上，個(gè)體戶征管難度較大，但個(gè)體戶數(shù)量眾多，又不可能忽視。
因此，《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定并經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)，下同）批準(zhǔn)生產(chǎn)的個(gè)體工商戶，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不符合《個(gè)體工商戶建設(shè)賬戶管理暫行辦法》規(guī)定的定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)。
而且在現(xiàn)在各種優(yōu)惠政策的加持下，很多個(gè)體戶在定期定額后基本不會(huì)有稅金。
比如珠海稅務(wù)局公布的個(gè)體戶定期定額信息。
黃色部分為個(gè)體戶，月?tīng)I(yíng)業(yè)額62161.04、增值稅這一塊是免稅的，因?yàn)轭~小于10萬(wàn)，所以免征。
個(gè)人所得稅核定后繳納60.具體算法是81
月個(gè)人所得稅
=[（62161.04*12*0.1-60000）*5%]/12
=60.81
對(duì)于一個(gè)年?duì)I業(yè)額小一百萬(wàn)的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，一個(gè)月幾十塊的個(gè)人所得稅總比沒(méi)有好。
而下面的個(gè)體戶，由于經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)只有16993家.86的結(jié)果是沒(méi)有稅。
實(shí)行核定征收。此外，定期配額基本上由稅務(wù)局后臺(tái)批量申報(bào)。這給人的印象是，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者似乎從未申報(bào)或繳納過(guò)任何稅款。
然而，作者需要提醒大多數(shù)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，對(duì)于一個(gè)新成立的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，在獲得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)論你的規(guī)模如何，你都應(yīng)該及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄相關(guān)稅務(wù)信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)您的業(yè)務(wù)范圍核實(shí)相關(guān)稅種和稅目，并根據(jù)您的情況確定征收管理方式，這種方式主要是指審計(jì)征收還是核實(shí)征收。
假如不去報(bào)到，長(zhǎng)期不申報(bào)，后期不僅涉及罰款，如果以后要注銷也很麻煩。
03個(gè)體戶是否應(yīng)賬嗎？
生活中，我們仔細(xì)觀察身邊的這些個(gè)體戶，有沒(méi)有做過(guò)賬？其實(shí)大部分都不是，最多也是老板娘拿著一本小書(shū)記錄收支流水。
由于個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的特殊性，他們中的大多數(shù)人實(shí)際上沒(méi)有賬戶。這里所謂的賬戶建設(shè)是按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等。
事實(shí)上，根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，符合一定銷售額等條件的個(gè)體應(yīng)按規(guī)定建賬。
如果符合建立賬戶的條件，實(shí)際上不太可能享受批準(zhǔn)的收款。這是許多個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不想看到的。畢竟，驗(yàn)證和征收很簡(jiǎn)單，稅收也不多，審計(jì)和征收也必須找到一個(gè)更專業(yè)的人來(lái)記賬。更麻煩的是，扣除成本必須有合法和合規(guī)的賬單，直接驗(yàn)證不需要看你的賬戶，你說(shuō)哪個(gè)更受歡迎？
隨著國(guó)家對(duì)個(gè)體工商戶控制力度的加大，符合賬戶建設(shè)條件的個(gè)人也要注意。過(guò)去，這一要求并不嚴(yán)格，但以后可能會(huì)越來(lái)越嚴(yán)格，規(guī)模也會(huì)越來(lái)越大。當(dāng)稅務(wù)局要求你建立賬戶時(shí)，你也必須做好心理準(zhǔn)備。
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